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關聯方占款、通過個人賬戶結算,一身漏洞的澤宇智能,是如何通過華泰聯合證券驗收的?

更新時間:2021-06-09 23:38點擊:來源:富凱IPO財經作者:宋旭光

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富凱IPO財經解讀公司第644期,本期關注江蘇澤宇智能電力股份有限公司(以下簡稱“澤宇智能”)。
內容:宋旭光
排版:孫   恒
江蘇澤宇智能電力股份有限公司主營電力信息化業務,根據實際需求,為發電廠、供電公司、變電站、配電房等客戶打造電力信息通信系統,主要包括電力通信網絡、調度數據網、信息管理網、無線核心網等子系統,業務涵蓋咨詢設計、方案論證、軟硬件采購調試、系統集成、施工運維等環節。澤宇智能擬募集資金5.72億元,其中3.7億元用于智能電網綜合服務能力提升建設項目、0.73億元用于技術研究院建設項目、0.29億元用于信息化管理系統建設項目,另外1億元用于補充營運資金項目。此次保薦機構華泰聯合證券有限責任公司保薦代表人謝明明,吳韡。
制圖:富凱IPO財經來源:澤宇智能招股書
富凱IPO財經注意到,上述募投項目中立項備案、環評批復、不動產權證、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證及建筑工程施工許可證均為同一套文件。資料顯示,《通港閘行審環許[2020]17號》文件發現,這份于2020年4月16日批復的文件對應項目名稱為《江蘇澤宇智能電力股份有限公司、江蘇澤宇電力工程有限公司、江蘇澤宇電力設計有限公司年產21000臺/套監測裝置及智能電網綜合集成項目》(下稱獲批項目),與本次三個募投項目名稱均不一致。
 制圖:富凱IPO財經來源:南通市人名政府官網
環評文件顯示,“該項目擬購置三維模擬數據流分析測試等軟件開發平臺、網絡安全監測系統等研發設備、ERP等信息化設備5093臺/套。而根據招股書,募投的三個項目分別擬購置設備3802臺/套、1079臺/套和212臺/套,合計數量亦為5093臺/套。”從這個角度來看,獲批項目與募投項目似乎又是同一個。
但值得注意的是,環評文件中顯示的獲批項目總投為10億元,而招股書顯示,剔除補充營運資金的1億元,本次募投的三個項目總投僅為4.72億元,若兩者為同一個項目,中間相差的5.28億元是否合理?
除了上述問題外董事長張劍女士履歷也存在疑問,招股書顯示“張劍女士,1967年9月出生,中國國籍,擁有加拿大永久居留權,大專學歷。1984年9月至1985年10月,任南通市規劃設計院測量隊技術員;1985年10月至2005年6月,任南通市城市建設檔案館助理館員、館員、副館長;2005年8月至2011年11月,任潤源宇執行董事;2011年11月至2018年12月,任澤宇有限執行董事;2018年12月至今,任公司董事長。”
富凱IPO財經通過企查查查詢顯示,南通市規劃設計院成立于1989年8月,但是澤宇智能董事長張劍女士1984年已經入職南通市規劃設計院并擔任測量對技術員,這是否符合邏輯?華泰聯合證券·保薦代表人謝明明,吳韡是否進行審查?
制圖:富凱IPO財經 來源:企查查
招股書顯示“公司控股股東為張劍,截至本招股說明書簽署日,張劍直接持有公司7,359.00萬股股份,占公司股份總數的比例為74.33%;通過沁德投資間接持有公司93.58萬股股份,占公司股份總數的比例為0.95%,合計持有公司股權比例為75.28%。公司實際控制人為張劍、夏耿耿,二人為夫妻關系。”讓富凱IPO財經驚訝的在二人管控下的公司卻出現“財務人員個人卡作為公司現金卡、實控人占用公司資金、通過向供應商付款,將款項用于支付員工薪酬等”資金體外循環事項發生。
上會稿第1-1-362頁顯示”實際控制人資金占用款項主要在報告期外形成,截至2017年1月1日,實際控制人占用資金款項余額為1,954.80萬元,2017年1月實際控制人占用資金增加400.00萬元,即報告期前(截至2017年1月31日)實際控制人資金占用款項合計2,354.80萬元。除上述實際控制人占用的該部分資金外,報告期外實際控制人向西沃里(原為澤宇工程子公司,2017年11月,發行人收購澤宇工程時并入發行人,后2017年12月對外轉出)借款400.00萬元。實際控制人于2017年12月將上述資金占用款2,354.80萬元均歸還公司。報告期內,發行人未再發生關聯方資金占用情形。實際控制人上述資金占用背景及原因主要是為其子女在上海購置新房進行臨時性資金周轉。2017年4月10日,發行人實際控制人為其子女在上海購置一套房產,價值3,481.69萬元,相關購房資金由實際控制人匯給其子夏澤宇,再由夏澤宇實際支付購房款。“
 
制圖:富凱IPO財經來源:澤宇智能招股書
而在首份招股書顯示,2017年12月,張劍將上述占用資金2354.8萬元全部歸還公司,并參照同期銀行貸款基準利息計提利息149.13萬元,于2019年12月歸還該部分利息。
更詭異的操作還在后面,為了把這個“窟窿”堵上。澤宇智能在2017年9月、11月先后進行兩次分紅,合計金額為2186.43萬元。而張劍持有公司75.28%的股權是最大的受益者。澤宇智能在首輪問詢回復中表示,公司實控人由于增資、償還占用發行人資金以及家庭購房等事項,短期資金需求較大,因此在2017年9月、2017年11月進行了兩次分紅。
在兩位實控人公司治理下還出現“將財務人員個人銀行卡作為公司現金卡管理的情況”。上會稿招股書第1-1-359顯示,“公司未設現金庫,為了方便員工報銷以及出差備用金隨時支取,報告期前2017年1-4月,發行人存在使用1張員工個人銀行賬戶作為公司現金賬戶進行管理的情形,相關個人卡已于2017年4月注銷。”澤宇智能將1個員工個人銀行賬戶作為公司現金賬戶進行管理,資金流入流出金額達數百萬元。
制圖:富凱IPO財經來源:澤宇智能招股書 
澤宇智能除了敢用個人銀卡資金體外循環,還存在通過向供應商付款,將款項用于支付員工薪酬和費用的現象,并通過該方式共計匯出資金2667.94萬元。對于資金體外循環澤宇智能表示已在財務上進行追溯調整處理,補繳了該事項涉及的企業所得稅、個人所得稅及增值稅。很難想想澤宇智能關聯方占款、通過個人賬戶結算,一身漏洞竟然通過華泰聯合證券驗收,那么保薦代表人謝明明,吳韡,是否真的盡到相關核查義務?
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